Wat is een taxatie voor de Belastingdienst?
Bij sommige belastingaangiften moet u de waarde van een woning opgeven. De Belastingdienst wil dan een betrouwbare, onafhankelijke waarde die volgens duidelijke regels tot stand is gekomen. Een taxateur bepaalt die waarde en houdt daarbij rekening met de juiste waardepeildatum: de datum waarop de waarde volgens de fiscale regels moet worden vastgesteld. Zo voorkomt u discussie met de Belastingdienst.
Wanneer heeft u zo’n taxatie nodig?
Een taxatie voor de Belastingdienst komt in meerdere situaties voor:
- bij een erfenis, voor de aangifte erfbelasting (zie ook taxatie bij erfenis);
- bij een schenking van een woning, voor de schenkbelasting;
- bij een woning die in box 3 valt, zoals een tweede woning of een beleggingspand;
- bij een verhuurde woning, waar de marktwaarde in verhuurde staat telt.
In elk van deze gevallen speelt de peildatum een grote rol. Bij een erfenis is dat de overlijdensdatum, bij een schenking het moment van de schenking en bij box 3 een vaste datum in het jaar. De taxateur stemt zijn waardebepaling daarop af.
Taxatie of WOZ-waarde?
Voor sommige belastingen mag u de WOZ-waarde gebruiken. Die waarde stelt de gemeente jaarlijks vast. Toch is een taxatie soms nauwkeuriger of gunstiger. De WOZ-waarde loopt namelijk achter op de markt en houdt geen rekening met de werkelijke staat van de woning. Bij bijzondere situaties, zoals een verhuurde woning of een woning met achterstallig onderhoud, geeft een taxatie een beter beeld. Overleg met uw belastingadviseur welke waarde in uw geval het beste past.
De WOZ-waarde kent bovendien een eigen peildatum die per jaar vastligt. Wilt of moet u de waarde op een ander moment aantonen, bijvoorbeeld op een overlijdens- of schenkingsdatum, dan sluit een taxatie beter aan. De taxateur bepaalt de waarde precies op de datum die voor uw aangifte telt.
Waarop baseert de taxateur de waarde?
De taxateur bekijkt de woning, verzamelt de objectgegevens en vergelijkt de woning met vergelijkbare, recent verkochte huizen: de referentiewoningen. Hij bepaalt de marktwaarde op de fiscale peildatum en legt het resultaat vast in een taxatierapport. Zo’n onderbouwde waarde is voor de Belastingdienst goed te controleren en voorkomt vragen achteraf.
Waarom een onafhankelijke taxateur belangrijk is
De Belastingdienst hecht waarde aan een oordeel van een deskundige die geen belang heeft bij de uitkomst. Een onafhankelijke taxatie geeft daarom meer zekerheid dan een eigen schatting of een indicatie van internet. De taxateur is aangesloten bij het register van de NRVT en werkt volgens vaste regels. Dat maakt het rapport controleerbaar en betrouwbaar, zowel voor u als voor de Belastingdienst.
Het belang van de juiste peildatum
Bij een fiscale taxatie is de waardepeildatum vaak nog belangrijker dan bij een gewone taxatie. De waarde moet gelden op een specifieke datum die de wet voorschrijft, en die datum ligt soms in het verleden. De taxateur kan de woning dan pas later opnemen, maar bepaalt de waarde op basis van de markt zoals die op de peildatum was. Hij gebruikt daarvoor referentiewoningen die rond die datum zijn verkocht.
Doordat de peildatum en de onderbouwing helder in het rapport staan, kan de Belastingdienst de waarde goed volgen. Dat verkleint de kans op naheffingen of langdurige discussies over de opgegeven waarde.
Voorbeeld uit de praktijk
Stel: u erft samen met uw broer of zus het ouderlijk huis in Apeldoorn. De woning is jarenlang niet onderhouden en verkeert in mindere staat dan vergelijkbare huizen. De WOZ-waarde houdt daar geen rekening mee en ligt daardoor mogelijk hoger dan de werkelijke waarde. Met een taxatie laat u zien wat de woning echt waard is op de peildatum. Zo betaalt u erfbelasting over een reële waarde en voorkomt u dat u te veel afdraagt. Het onderbouwde rapport dient meteen als bewijsstuk bij eventuele vragen van de Belastingdienst.
Veelgestelde vragen
Mag ik altijd de WOZ-waarde gebruiken?
Niet altijd. Voor sommige belastingen is de WOZ-waarde toegestaan, voor andere is een actuele taxatie nauwkeuriger of verplicht. Uw belastingadviseur kan aangeven welke waarde in uw situatie geldt.
Op welke datum wordt de waarde bepaald?
Dat hangt af van de belasting. De taxateur bepaalt de waarde op de fiscale peildatum, bijvoorbeeld de overlijdensdatum bij een erfenis of een vaste datum voor box 3.
Accepteert de Belastingdienst een taxatierapport zonder meer?
Een goed onderbouwd rapport van een onafhankelijke, geregistreerde taxateur is een sterk bewijsstuk. De Belastingdienst beoordeelt uiteindelijk zelf, maar een controleerbare onderbouwing op de juiste peildatum verkleint de kans op discussie.
Is een taxatie ook nuttig bij een schenking?
Ja. Schenkt u een woning of een deel daarvan, dan wil de Belastingdienst weten wat de woning op dat moment waard is. Een onafhankelijke taxatie op de juiste peildatum geeft een betrouwbare basis voor de aangifte schenkbelasting en voorkomt discussie over de opgegeven waarde.
Hoe snel heb ik het rapport?
Na de opname van de woning ontvangt u het rapport doorgaans binnen enkele werkdagen. De precieze tijd hangt af van de beschikbare gegevens.
Conclusie
Een taxatie voor de Belastingdienst geeft een betrouwbare, onafhankelijke waarde die u kunt gebruiken bij een fiscale aangifte, zoals de erf- of schenkbelasting of een woning in box 3. Een goed onderbouwd rapport op de juiste peildatum voorkomt discussie en geeft u zekerheid. Tasador verzorgt deze woningtaxaties volledig onafhankelijk en NWWI-gevalideerd in de regio Utrecht en Apeldoorn.
